问题1:高新技术企业可享受哪些税收优惠政策?
答:根据《高新技术企业认定管理办法》 第四条 :依据本办法认定的高新技术企业,可依照《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》(以下称《税收征管法》)及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(以下称《实施细则》)等有关规定,申请享受税收优惠政策。该条例提及的税收优惠政策,主要是指《中华人民共和国所得税法》(2008年1月1日执行)第二十八条规定:国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。因此,高新技术企业所享受的减税优惠政策,是指企业所得税,而营业税、增值税等其他税种则不在减税的优惠范围之内。
此外,根据《企业所得税法》规定,开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除。其是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。也就是说,按照研究费用是否资本化为标准,分两种方式来加计扣除,但其准予税前扣除的总额是一样的,即都是实际发生的研发费用的150%。
问题2:新成立公司能参加当年高新技术企业认定申报吗?
答:不可以。根据《高新技术企业认定管理办法》的相关规定,高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册一年以上的居民企业。
根据高企认定相关规定关于高企的定义,对于新成立的公司,自成立之日起,其必须经过1个完整的自然年方可申报,例如:2012年7月1日成立的公司,其必须经历2013年1个完整的自然年,于2014年方可申报。从知识产权、财务审计、研发项目等方面来看,很多资料也需要一个完整年度,至少不能少于一年的数据,否则在《高新技术企业认定管理办法》规定的四大考核指标方面难以得到70分以上。
问题3:个人独资企业是否可以申报高新技术企业认定?
答:不可以。根据《高新技术企业认定管理办法》的相关规定,拟申报高新技术企业认定的公司需具有独立法人资格,而个人独资企业是不具备独立法人资格的。对于拟申请高新技术企业认定的个人独资企业,其需先将企业类型转为有限公司,并取得独立法人资格后方可申报。
问题4:公司规模较小,是否可以申报高新技术企业认定?
答:可以。企业规模不是企业可否申报高新技术企业认定的必要条件。目前,许多企业对高新技术企业认定仍处于2008年以前的高新标准阶段,即,拟申报企业年销售额要达到5000万以上、研究型需1500万以上。2008年出台的《高新技术企业认定管理办法》没有这方面的条件限制,拟申报企业只要达到以下条件即可申报:
1)在中国境内(不含港、澳、台地区)注册的企业,近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,或通过5年以上的独占许可方式,对其主要产品(服务)的核心技术拥有自主知识产权;
2)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;
3)具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上,其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上;
4)企业为获得科学技术(部包括人文、社会科学)新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)而持续进行了研究开发活动,且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求:
第一、最近一年销售收入小于5000万元的企业,比例不低于6%;
第二、最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业,比例不低于4%;
第三、最近一年销售收入在20000万元以上的企业,比例不低于3%。
其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的,按实际经营年限计算;
5)高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的60%以上;
6)企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。
通过上述认定条件,我们可以发现,国家鼓励具有自主核心知识产权的科技型中小企业申报,因此,即使公司规模较小,只要符合条件即可申报。
问题5:高新技术企业认定包括哪些工作?
答:拟申报高新技术企业认定的公司需要开展以下四方面的工作:第一、明确高企认定的1个目的;第二、清晰拟解决的2个问题;第三、了解须坚持的3个原则;第四、掌握应完成的4项工作。
(1)实现一个目的
拟申报企业所要实现的目的就是做好相关申报材料准备,力求通过专家评审考核,获得高企资格;同时,做好申报材料规划,确保获得高企资质后不会给企业带来负面影响。
(2)解决两个问题
拟申报企业需进行自我评估,明确是否可以解决以下两个问题:第一、企业是否符合《高新技术企业认定管理办法》所规定的六大条件;第二、在《高新技术企业认定管理办法》规定的四大考核指标方面,是否可以得到70分以上。如果上述两个问题都能解决,则可进一步开展申请认定工作。
(3)坚持三个原则
在正式开展高企认定申报工作前,为了确保实现高企认定目的,企业须了解所申报材料须坚持的三个原则,具体如下:
第一、确保所提交申报材料的申报书内容之间、证明材料之间、证明材料与申报书之间的所有数据均保持一致;
第二、对于拟上市公司,其上市招股说明书与上市公告所披露的相关数据,应与高企材料保持一致;
第三、企业网站,上市公司定期与非定期披露信息、各类媒体等公开平台所披露信息,应与高企申报材料保持一致。
(4)完成四项工作
1) 确定项目负责人。负责人选择关系到认定申请成功与否,因此,企业应周全考虑各方面情况。企业总经理或能协调人力资源部、财务部、技术研发部及知识产权等部门的人员是最佳选择,以便在申报过程中进行有效沟通,从而充分调动各方资源,确保能统筹安排、把控申报工作。
2)设立项目申报协助团队,其主要包括人力资源、财务、技术研发、知识产权等四方面。高新技术企业认定申报涉及企业多方面内容,其中,人力资源、财务状况、技术研发、知识产权是最主要的四大部分,因此,企业应安排好相关人员,积极配合,认真做好高企认定申报工作。
3)制定工作方案与申报计划。根据高企认定相关规定,结合企业综合情况,针对人力资源、财务状况、技术研发、知识产权等四大方面现状,进行合理规划,制定科学合理的项目申报工作方案及申报计划。由于高企认定申报需考虑企业成立时间、申报截止时间,因此,企业应提前做好申报规划,制定好申报计划,避免因计划不周而错过最佳申报机会。
4)汇总与审核申报材料。根据项目工作方案及申报计划,准备相应材料,并汇总申报书、附件证明等,形成一整套符合高新技术企业认定要求的申报材料;对申报材料数据、一致性等进行审核。
企业应对项目申报工作高度重视,认真组织、开展上述4方面工作,以便成功通过高新技术企业认定,并确保获得高企资质后不给企业带来负面影响。
6、高新技术企业认定管理工作网常见问题
(1) 2010年1月31日前已注册过(在原系统中)的企业用户如何获得用户名和密码?
答:在原系统申报的企业用户只有一个注册号(22位),无用户名和密码,需重新设置用户名和密码。企业点击首页右上角【企业申报】,再点击【密码找回】,输入注册号、法人代码、税务登记号,注意法人代码要和原来填报时保持一致,输入后按提交,系统会发一个链接到联系人的邮箱,在30分钟内进入邮箱使用该链接,设置用户名和密码。
(2)、企业密码忘记怎么办?
答:企业用户点击首页右上角【企业申报】,再点击【密码找回】,输入注册号、法人代码和税务登记号等信息(输入内容需与注册时所填写的信息一致),设置用户名和密码,如果成功,系统会显示“请登录邮箱激活帐户”信息。
企业需在30分钟内进入原注册邮箱点击系统发回的链接,设置用户名和密码。如超过30分钟,该链接会自动失效。如设置成功,系统会显示“恭喜您,帐户恢复成功”的提示信息。
(3)、密码找回时,为什么发到邮箱的链接会提示失效?
答:进行密码找回时,系统提示进入邮箱进行激活后30分钟内使用系统发回的链接。如超过30分钟,该链接会自动失效。
(4)、企业进行注册,系统提示“该企业信息已存在”,如何处理?
答:发生这种情况,说明企业曾经注册过,企业只需直接登录,或者如为原系统用户则直接通过【密码找回】重置用户名和密码。
(5)、原系统企业找回密码时,提示“企业信息不存在”?
答:出现这种情况,企业应该核对之前填报的法人代码和税务登记号是否错误,重新登录后将其修改为正确值。或直接与地方认定机构联系,根据相关指示进行操作。